Evaluación al sistema de control interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fernando Daquilema” Ltda., agencia matriz de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo

El objetivo del presente trabajo de titulación fue “Evaluar el Sistema de Control Interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fernando Daquilema Ltda., Agencia Matriz de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo.,” mediante la aplicación del método COSO III para el mejoramiento del desempeño organizacional y el cumplimiento eficiente de sus objetivos institucionales. Para la investigación se utilizó diferentes técnicas de investigación que permitieron evaluar la gestión y los procesos internos de la entidad, tanto administrativos como financieros, mediante la aplicación de una entrevista al responsable de control interno, con el fin de obtener información preliminar acerca de la situación en la que se encuentra el control interno de la entidad, también se realizó una encuesta a los funcionarios de la cooperativa para conocer sus opiniones y criterios acerca del control interno existente y la observación directa que permitió tener una perspectiva de los procesos y actividades que se ejecutan en la entidad. La evaluación se realizó mediante cuestionarios de control interno basados en el COSO III con sus cinco componentes y 17 principios, se analizó el porcentaje del nivel de confianza y nivel de riesgo mediante el método de semaforización en donde se determina que: la organización posee un nivel de confianza moderado con un 74% y un nivel de riesgo también moderado con un 26%, debido a que el componente entorno de control, evaluación de riesgos, monitoreo y supervisión poseen un nivel de confianza y nivel de riesgo moderado, por las debilidades encontradas durante la evaluación. Se sugiere que se lleve a cabo las recomendaciones emitidas en el informe, en el cual constan los principales hallazgos con sus respectivas conclusiones y recomendaciones, el mismo que servirá como guía para que el gerente tome las mejores decisiones a nivel empresarial.The objective of this research work was “To Evaluate the Internal Control System of Cooperativa de Ahorro y Crédito Fernando Daquilema Ltda., parent Agency of Riobamba city in Chimborazo province”, By applying the COSO III method for the improvement of organizational performance and efficient fulfillment of its institutional objectives. Different research techniques were used to evaluate the management and internal processes of the entity, both administrative and financial statements, through the application of an interview with the person in charge of internal control, in order to obtain preliminary information about the status of the entity’s internal control. Also, a survey was conducted with the cooperative‘s employees to know their opinions and criteria about the existing internal control and direct observation that allowed us to have a perspective of the processes and activities that are executed in the entity. The evaluation was carried out by means of internal control questionnaires based on COSO III with its five components and 17 principles. The percentage of the confidence level and risk level was analyzed through the traffic light method where it is determined that: the organization has a moderate confidence level with 74% and a moderate risk level with 26%, due to the fact that the control environment, risk assessment, monitoring and supervision components have a moderate confidence and risk level. Finally, due to the weaknesses found during the evaluation, it is suggested to carry out the recommendations issued in the report, which contains the main findings with their respective conclusions and recommendations, the same that will serve as a guide for the manager to make the best decisions at the corporate level